马来西亚税号与CRS申报：高净值人群的税务规划误区与策略

近期，“马来西亚税号”在投资圈内引发热议，尤其受到国内高净值人群的关注。

这一波热议，与今年加强实施的CRS金融账户信息交换密切相关。北京、上海、江苏、浙江等多地税务部门已经密集向拥有海外收入的个人发出通知，要求其依法申报并补缴个人所得税，要求补税的金额从十几万到数百万元不等。

为了避免大金额补税，不少投资者开始寻求各种路径来规避风险。

因此各类所谓的“税务规划方案”纷纷涌现，其中“办理马来西亚税号即可规避CRS申报”的说法最为热门，甚至被包装成解决海外税务问题的“捷径”。

于是很多粉丝纷纷来私信找小编确认：办理一个马来西亚税号真的可以规避CRS吗？

直接先说结论：单凭一个税号不可以！

一、马来西亚税号 ≠ 马来西亚税务居民！

首先大家必须弄清楚的一点是：CRS交换的触发条件是“税务居民身份”，而不是“有没有税号”。境外银行在做CRS尽调时，核心动作是让客户填写《税收居民身份自我证明表》（Self-Certification）。

很多人误以为有了马来西亚税号就等同于是马来西亚税务居民，其实两者有着巨大差别！

马来西亚税号：本质上仅仅是一个用于税务事务的编码，任何个人或机构，只要在马来西亚发生应税行为，例如工作、投资或经营，都需要向当地税收局申请这个编号。但请注意，仅仅拥有这个税号，不等同于你成为了马来西亚的税务居民。

马来西亚税务居民身份：这是一个具有严格法律定义的身份，直接决定你是否需要在马来西亚为你的全球收入纳税。根据马来西亚法律规定，个人必须在一个纳税年度内满足特定条件，才能被认定为税务居民：

在马来西亚居住不少于182天；

或在马来西亚居住不足182天，但该年居住期与连续的前几年居住期合计达182天。

所以，并不是简简单单办理个马来西亚税号，就能被认定为是马来西亚税务居民从而逃过国内CRS侦查。

但是申请马来西亚税号不是完全没有作用，只要配置得当，就是防御CRS的利器。

下面小编结合四种常见的马来西亚税号配置方案，来具体分析一下：

二、马来西亚税号常见的几种配置方案

防御CRS等级：低

一般大家找中介办理马来西亚税号，都会给你配套马来电话卡+马来对账单（地址证明），这些都是在马来西亚开户的初级配置。 虽然你拥有马来税号和马来通信地址，能满足大部分当地金融机构的开户要求，但是仅仅拥有这些材料，你的账户信息还是有极大可能会被回传国内。

毕竟办理马来西亚税号不难，它无需任何居住、背景调查要求，仅需护照首页即可启动，大约仅需7天就能轻松拿到税号文件。

事实上，一个孤立的、无实际居住背景的税号，根本无法覆盖你作为中国税务居民的事实。你在马来西亚开立金融账户时，机构大概率会做尽职调查：

你在一个纳税年度内于马来西亚实际居住了多少天？

你的家庭、配偶、子女等重要利益中心在哪里？

你的主要事业和经营活动所在地是哪里？

如果你无法提供在马来西亚长期居住的证明，并且你长期居住在中国，那么金融机构有极高的概率会依据事实判定你为中国税务居民。

此时，你的马来西亚账户信息将被标注为“中国税务居民”，并最终通过CRS机制交换回中国的税务机关。

02、马来税号+马来地址+马来长签

防御CRS等级：中

如果拥有马来税号+马来地址的基础上，再申请一个“马来西亚长期签证”，例如第二家园计划签证、工作准证、学生签证等，在开立金融账户时，会为你的“马来西亚税务居民”身份提供强有力的佐证。

前文有提到，根据马来西亚税法，通常在一个纳税年度内居住满182天即可被认定为税务居民。而长期签证使得你合法、长期地居住在马来西亚成为可能。

有了税号+马来地址+马来长签，就可以在CRS申报时，声明自己为马来西亚税务居民，金融机构采信你的自证声明的概率大大增加。

风险与不确定性：

大部分境外金融机构在给中国境内居民开账户或建立业务关系时，还需要看你的中国护照，即使你已经有了马来西亚税务居民身份，账户信息被回传国内的风险依然存在，并非万无一失。

如果你同时满足中国的居住标准（如户籍、家庭、经济利益中心在中国），有可能会被两国同时认定为税务居民。只要被勾了是中国的税务居民，境外账户信息还是会被回传国内的。

最保险的对策是尽量保持在一个纳税年度内在马来西亚居住满182天以上，把家庭、经济利益重心放在马来西亚，完成税务身份转移。

个别高净值群体，也可以和金融机构的客户经理沟通，避免被勾选成为两国的税务居民。

03、马来税号+地址+马来长签+小国护照

防御CRS等级：高

开通金融账户时直接使用其他国家护照（尤其是非CRS参与国或者低税率国家的护照），可以从根本上切断与中国的直接法律身份链接，有效避免海外资产在国内征税。

推荐护照：圣基茨、瓦努阿图等低税率小国家，审批快、隐私性强、无全球征税，适合作为资产配置与风险隔离的起点。

举个例子：如果你持有一本瓦努阿图护照，拥有马来西亚长期签证和税号，并有通常居住记录。在CRS审查中，金融机构看到的是一个“持有瓦努阿图护照的马来西亚居税务居民”。你的金融信息将只在马来西亚留存，由于你不再是“中国税务居民”，中国税务机关在CRS网络中无法直接定位到你，信息便不可能会再被交换回中国。

04、马来税号+地址+马来长签+小国护照+离岸公司

防御CRS等级：极高

第四个配置是为超高净值客户设计的，成本最为高的方案，相对防御CRS也是铜墙铁壁级的。

在马来税号+地址+马来长签+小国护照的配置基础上，再加入“离岸公司架构”作为持有金融资产的载体。

个人层面：你本人持有他国国籍，拥有马来西亚长签、税号和地址，稳固成为马来西亚税务居民。

公司层面：你在一离岸地（如BVI、开曼群岛、塞舌尔等）注册一家公司。该公司由你（马来西亚税务居民）实际控制。

以这家离岸公司的名义，在马来西亚或其他地区的银行开设公司账户。账户持有人是离岸公司，而非个人。公司的税务居民身份通常由其“实际管理机构所在地”决定，如果你作为公司的董事，主要在马来西亚管理和控制这家离岸公司，那么该公司有可能被认定为马来西亚的税务居民。

此时，该公司的金融账户信息将被报送给马来西亚。而你作为个人，已是马来西亚税务居民，信息留存在本地，形成闭环。

此配置实现了最大程度的隐私保护和税务规划，但相应地，其设立与维护成本较高，对专业法律、税务顾问的依赖度也最大，务必确保每一步都合法合规。

现在市面上很多无良中介会利用高净值人士对CRS的恐惧和对国际税规的不熟悉，将花2万块钱“申请税号”这一简单操作，包装成一种复杂的“税务规划”产品，夸大其效果。

避免CRS的核心是要合理配置/规划好全套的税务身份+法律身份，这篇桃小编只是拿最热门的马来西亚税号来举例子，即使换做是其他国家的税号也是同样的操作逻辑。

三、CRS升级，到底如何应对？

2025年CRS进入深度实施阶段，多国政策同步收紧，形成立体化监管网络。中国税务机关已建立CRS数据与金税四期系统的智能比对模型，整合银行、外汇、电商平台数据，并与CRS交换信息交叉验证。

在CRS监管趋严的背景下，高净值人士应该如何进行合法合规的税务规划？以下是几条建议：

1、保持资金来源透明合法

首先，保持资金来源透明合法是最基本也是最重要的原则。有明确合法来源的资金交易，即使金额较大，也很少会遇到麻烦。

2、转换税务居民身份

其次，可以考虑通过合法途径转换税务居民身份。例如，香港税务身份成为高净值人士首选合规路径，因其采用地域来源征税原则，仅对源自香港的利润征税，海外收入无需缴税。

3、考虑设立香港家族办公室

再次，对于资产规模较大的家庭，可以考虑设立香港家族办公室。2023年5月香港通过《2022年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》，为单一家族办公室管理的合资格交易提供利得税豁免。

4、利益中心转移

将生活重心真正迁移。保持在境外有真实生活痕迹（如家人在哪、孩子在哪上学、主要存款在哪、主要消费在哪），不能仅是“挂名居住”。

针对内地的高净值人士，建议提前通过身份配置进行资产配置和税务规划，才是跨境投资的正确方式。

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