中企出海必看：新加坡税务攻略

在中企出海的大潮中，企业会有多元化的需求，税务、咨询、会计、审计等等，这些需求将由中国业务部全球的专家们做全面响应。

中企出海必看：新加坡税务攻略

一、为什么新加坡成为中资出海的关键一站？

近年来，中资企业出海步伐加快，全球布局日趋成熟。无论是科技、贸易还是供应链领域，都显现出一个共同趋势——新加坡几乎是绕不开的一站。

核心优势

语言文化零距离：几乎没有文化隔阂，沟通成本大幅降低
税制简明友好：设有地区总部、知识产权等多项税收优惠，对新设企业非常友好
金融贸易枢纽：是企业走向东南亚乃至全球的绝佳跳板

正因如此，越来越多中资企业将新加坡设为地区总部、财资中心或控股平台。

二、新加坡税制：简明但有特色

新加坡主要税种包括：所得税、消费税和预扣税。

企业所得税

当前税率为17%，前20万新币收入可享受一定减免；同时，新加坡为鼓励商业运营，提供了不同类型的企业所得税税收优惠（例如新加坡经济发展局（“EDB” ）实施的总部计划发展与扩展奖励（“HQ-DEI” ）下的5%、10%或15%优惠税率；

消费税

针对在新加坡销售且年营收超过100万新币的企业，需考虑注册消费税；

个人所得税

采用累进税率，最高为24%；

预扣税

针对支付至海外的利息、特许权使用费、服务费、董事费等特定款项。若新加坡与对方国家签有双重税收协定（Double Tax Treaty）且符合相关要求，预扣税率可获减免。

常见误区：新加坡并非纯粹的“属地征税”。境外所得汇入或视同汇入新加坡时，仍可能需要缴税，除非符合豁免条件。

三、中资企业在新加坡设立控股公司的常见税务问题

01、境外股息收入是否免税？

若想让境外股息在新加坡免税，需满足特定条件。最重要的一点是：新加坡公司必须为新加坡税务居民。在新加坡注册公司并不等于自动成为税务居民，还需看公司决策权、董事会是否设在新加坡等实质条件。

02、资本利得税的新变化（Section 10L）

2024年1月1日起，新加坡引入Section 10L条款。此前，资本利得基本无需在新加坡缴税；但新规规定：新加坡公司处分海外资产（包括动产、不动产、海外子公司股权等）所得收益汇回新加坡时，若公司未满足经济实质要求，则需在新加坡缴税。这是应欧盟行为准则小组建议作出的重要调整，在新加坡设立控股公司的中资企业需尤为注意。

案例分享

某中国企业在投资控股新加坡以及下属东南亚子公司的过程中，须留意的常见税务问题。假设中国母公司通过100%直接持有一家新加坡中间控股公司，进而间接全资拥有一家柬埔寨子公司和一家菲律宾子公司。

环节1

境外子公司向新加坡中间控股公司分派股息

主要税收考量：