新加坡企业必看：GST税率上调与电子发票新规全解析

随着新加坡GST（商品与服务税）税率在2024年1月上调至9% ，以及2026年InvoiceNow电子发票计划的全面推进，GST合规已成为所有在新加坡运营企业不可忽视的重要议题。无论你是准备注册新加坡公司，还是已经在新加坡开展业务，了解GST的最新规则都至关重要。

什么是新加坡GST？

新加坡GST是“商品及服务税” (Goods and Services Tax）的英文首字母缩写，中文称作 “消费税” 。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家，GST也被称为VAT，即增值税。它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种，宗旨在于对交易的每个阶段中增加的价值征税。

哪些新加坡公司必须申请开通消费税？

强制注册：年营业额超过100万新币的企业（销售的商品和服务属于豁免范围内的除外，如出租和出售民用住宅，以及进口用于投资的贵金属，还有金融服务和数字货币兑换等）。

自愿注册：年营业额不超过100万新币的企业，可以自愿申请。

自愿注册的主要好处是可以抵扣进项税——如果你在采购设备、软件或专业服务时支付了GST，注册后就可以把这些税款抵扣回来。但需要注意，自愿注册后必须至少保持注册2年。

境外企业的注册义务

对于向新加坡消费者提供远程服务或低价值商品的境外企业，新加坡设立了境外供应商注册制度（OVR） 。境外企业若同时满足以下两个条件，必须在30天内完成注册。

全球营业额超过100万新元

向新加坡消费者的B2C应税销售额超过10万新元

境外企业注册GST时，通常需要指定一名新加坡本地代理人代表其处理所有GST事宜。

*注意OVR只能申报销项GST，不能抵扣进项税。

新加坡GST 三个类型和申报计算过程

超出范围：不经过新加坡领地，出口货物到其他国家，则超出范围，不用申请GST;

标准额定：应税营业额 * 9%税率 - 采购发票GST 进项税额 = 消费税税额（需要申报，多退少补）

零额定：需要申报，但是不交税；

需要准备申报的资料：

带有GST字样的销售发票和购货发票；

发票明细统计表；（需要看出销项发票及税额、进项发票及税额、需要交税或者退税多少金额）

一般按季度申报，在季度结束的一个月内申报完成，在申报完成后的当月内缴纳GST税款，不然会产生罚款；

注:申报GST的企业，必须要对申报的数据负责！确保收到带有GST的购货发票是真实的，确保对方注册过GST。从申报日开始算，修正期一年，若是在一年后税局查出有虚假GST进项申报，会有罚款并修正补缴消费税。

关于申请关闭消费税：

对于年营业额超过100万新币的企业，必须开通GST，如果经营的模式更改，或者主体更改，不适用GST了，需要在30天内申请关闭GST；

对于自愿申请开通GST的企业，因为一旦企业自愿注册，企业有义务保持注册至少两年，而不是在第一年后随意关闭商品和服务税注册。必须自开通日起两年后才能申请关闭；

消费税注册企业的义务

1.收取消费税：注册消费税后，企业提供的所有消费税应税供应，都必须按照标准税率收取消费税。

2.申报和缴纳消费税：注册消费税后，企业必须在每个消费税纳税期间截止日后的一个月内向IRAS申报消费税。需要注意的是，对于注册了消费税的企业来说，即便该期间没有任何交易发生，也必须进行0申报。

3.会计凭证留存5年：注册消费税后，企业必须保留其间所有商业单据和会计凭证至少5年，以供IRAS检查。

4.展示含税价格：注册消费税后，当企业需要展示商品价格时（包括价签、广告、报价单、宣传单等），必须展示含税价格，如果需要同时展示含税价与不含税价，那么二者需要同样显眼。违者将面临最高5000新币罚款。

5.开具消费税发票：注册消费税后，企业必须为标准税率供应的商品开具带有消费税识别号的发票。

6.及时更新企业信息：注册消费税后，企业重要信息出现变更必须在30天内通知IRAS更新，包括收信地址变更、企业章程或所有权发生改变、合伙人变更等。

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