如何才能把最多的财富留给下一代？

规划

要想尽可能多地省遗产税，可以提早做以下准备。

第一，利用每年的赠与豁免

对于普通家庭来说，这是最常用的方式。以2019年个人1.5万、夫妻3万的额度为例，一对夫妻每年可以给一个孩子3万元，如果有两个孩子，每年就可以给6万元，这些钱都是不用缴纳赠与税的，以后也能免一笔遗产税。

如果孩子还没有成年，父母可以设一个监护人账户，常见的有UGMA或UTMA账户，每年往里面转的钱可以用于投资股票和共同基金，所得收益按照孩子的税率缴税，税率比较低，也不再算是遗产。一旦孩子年满18岁，就会自动成为这个账户的所有者，有完全的支配权。

不过监护人账户也有一个可能的弊端，那就是这些资产都算是孩子名下的，可能会对他未来申请大学助学金有不利影响。

如果不想设立监护人账户，也可以考虑教育储蓄基金，例如529计划。但这样的基金必须专款专用，未来只能用作和孩子读大学有关的花费，否则会被罚款；另外，这对孩子申请助学金也有一定的影响，但由于这个账户还是在父母名下，理论上影响小于监护人账户。

第二，购买人寿保险

如果一个人预估自己的资产肯定会超过免税额度、或者手里有不愿拿去投资的闲钱、或是财产大多是不动产而想给子女留一些流动资产，那他就可以考虑购买人寿保险。

买寿险有两种做法，一是给自己买保险，把子女列为受益人。这样做的好处是，父母过世后的理赔金额，很可能远远高于本来有的财产，而且受益人不用缴纳所得税，如果理赔金额不足100万，遗产税也可以免掉。

第二种方法是为孩子购买人寿保险，等于转移了一部分资产，减少未来的遗产总额，孩子成年后，保险所有人就可以换成他们的名字。这样做的好处是，孩子的保费通常比较低，而且这是终身险，以后即使孩子健康状况变差，保险公司也不能涨保费；另外一个好处是，孩子还可以从中得到现金价值（cash value，缴付的保费在支付固定保险成本后，剩余的部分就转化为现金值，保险公司还会定期派发红利），这些钱以后孩子都可以用到。

第三，设立信托

我们常听说trust fund baby，但信托（trust）其实并不是富人的专利。信托有很多种，不过总体上可以分为两类：可撤销的、以及不可撤销的，各有利弊。我们会在下一篇文章中讲到。

第四，设立有限责任公司或家庭有限合伙

如果有条件，设立一个有限责任公司（limited liability company, LLC）或家庭有限合伙（family limited partnership, FLP）既可以帮助减少资产价值、降低遗产税，还能保留一定的管理权，而且如果未来遇到打官司、债权人追债等情况，LLC和FLP还能起到保护资产的作用。

做法是这样：设立一个LLC或FLP（可以与配偶一起设立），将资产转移到这个公司名下，自己做LLC的经理（manager）或FLP的普通合伙人（general partnet），保留控制权。作为公司所有人，你拥有的法定权益（ownership interests）可以转让给子女，这样一来，你的资产规模缩小了，而没有你的允许他们也无法将其出售或转让，没有市场，这些权益的价值往往也会打个折扣，就等于你以较低的价值将基础资产传给了子女。