新加坡家族办公室门槛梳理

根据新加坡所得税法（Income Tax Act）的规定，新加坡家族办公室管理的基金投资股票、证券、金融衍生品产生的所得可以享受离岸基金税收豁免计划 （Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13D）、在岸基金税收豁免计划 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13O）或增强型基金税收豁免计划（Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13U）。

该税收优惠吸引了大量高净值人士在新加坡设立家族办公室，新加坡家族办公室的数量，已从2020年底的400个增加到2022年的1100个，2年来飙升了近3倍！英国富豪詹姆斯·戴森、对冲基金教父达利欧、香港首富李嘉诚、海底捞创始人张勇夫妇等富豪，都在新加坡设立家族办公室。然而，新加坡家族办公室的申请门槛却连年攀升。

01、最低资产管理规模要求连翻四倍

2022年4月18日，新加坡金融管理局（“MAS”）已修订税务豁免标准，大幅提高新加坡家办门槛，最低资产管理规模从500万新币翻倍提升为1000万新币（折合人民币约5000万元），且需在两年内增至2000万新币。

2023年7月5日，MAS再次调整家族办公室税务豁免政策，进一步提高了申请的资金门槛，直接取消了2年的缓冲期设置，要求2000万新币（折合人民币约1亿元）的资产必须在申请时全额到位，并在申请免税前保持资产足额，同时还明确了保险、新加坡不动产和数字货币资产不计入资产规模。

02、申领EP身份配置人数减半

在原13O计划下，家族办公室需要雇佣至少两名投资专员（可以是家族成员，也可以是非家族成员），通常情况下，两名家族成员可以受聘以投资专员的身份申请新加坡工作准证EP，持有EP 两至三年后即可申请永久居留权，以实现身份配置。然而，7月5日的新规要求13O下家办的投资专员中至少有1位系本地非家庭成员，这一限制使家办最终可配置新加坡身份的人数减少，同等条件下家族成员可申请EP人数从两人下降为一人。

03、家办运营开支需在新加坡当地

在原13O计划下，家办的商业支出需满足每年至少20万等值新币的要求，但海外支出可以计入开销范围，而在7月5日的新规下，MAS要求20万新币支出必须全部发生在新加坡当地（local business spending）。同时，对于申请13U的家办，7月5日的新规提出当地慈善机构的捐款和授予款项以及混合融资架构的赠款（不收回本金和收入）可按照选增款项的双倍金额计入家办开支，进一步鼓励当地投资及捐赠。

图源MAS官网，更多新规详情，参见https://www.mas.gov.sg/schemes-and-initiatives/fund-tax-incentive-scheme-for-family-offices

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