香港单一家族办公室税务优惠新政策

《2023年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》（《修订条例》）于2023年5月19日刊宪生效。单一家族办公室税制为在香港设立办公室的高净值家族提供了税务确定性，确保在符合特定条件的情况下，投资收益将豁免利得税。此制度从2022年4月1日起追溯适用。

单一家族办公室与联合家族办公室相比

单一家族办公室是由高净值家族专门建立的实体，用于管理和优化其财务相关的事务。单一家族办公室专门为该家族的利益服务，提供订制服务，以满足该家族的独特需求和目标。这种模式特别适合寻求独家、高度订制的金融解决方案和直接管理高净值家庭的资产。

联合家族办公室则是一个财富管理实体，服务多个高净值家庭的财务需求。联合家族办公室集中资源并提供共享服务，创造成本效益，提供更广泛的专业知识。联合家族办公室的服务对象是拥有巨额财富的家族，这些家族在寻求专业指导的同时，亦受益于共享资源。通过利用规模经济，联合家族办公室提供了多元化的专家团队和投资机会，使其成为寻求综合金融服务、不需要专门单一家族办公室结构的富裕家族一个富有吸引力的选择。

联合家族办公室通常需要香港证监会第9号牌照，而单一家族办公室则不需要。

单一家族办公室税制的一大好处是，投资于合资格资产所产生的利润可免征利得税。这种豁免通常用于广泛的金融资产，如证券、股票、债券和存款。此外，持有合资格资产所得的任何附带收入也可以豁免征税，但不能超过收入总额的5%。

典型的单一家族办公室结构

香港单一家族办公室税务优惠新政策

典型的单一家族办公室结构包括以下两个实体：

·单一家族办公室

·家族投资控权工具

单一家族办公室税务宽减制度/税务豁免下，税务局对家族投资控权工具的要求

·不是为一般商业或工业目的而经营的业务实体；

·与单一家族的一个或多个成员有关连，并满足拥有权要求（即，除非涉及免税慈善机构，否则家族投资控权工具的至少95%的实益权益必须由该家族享有）；

·通常在香港管理或控制；

·由合资格的单一家族办公室管理，并符合最少2.4亿港元的最低资产门坎；和