新加坡的海外公司收入是否需要征税？

你知道新加坡的税务制度是怎样的吗？其实它实行的是属地原则——也就是说，只要是来自新加坡、或者在新加坡积累的收入，包括从海外汇入并在这里收取的款项，都是要征税的。

现在很多新加坡公司业务遍布全球，收入来源五花八门。可一旦海外赚的钱汇回新加坡，就有可能被再次课税，这就难免会遇到“双重征税”的问题，确实让人头疼。

那么，某笔收入到底算新加坡的还是海外的？这个问题并不好回答，甚至常有争议。因为新加坡并没有非常明确的法律条款来一刀切地判断收入来源，所以最终还得看这笔收入的性质，以及它到底是怎么产生的。

一般来说，我们可以从以下几个角度来判断收入的来源：

• 看产生利润的实际业务运营发生在哪里；

• 如果公司主要业务都在新加坡，海外没什么营运，那收入大概率会被视作来自新加坡；

• 如果是贸易公司，得看合同是在哪里签订和执行的；

• 至于靠佣金赚钱的公司，就要看代理人的工作地点——如果代理活动发生在新加坡，那这笔佣金也算新加坡的收入。

而那些已经被判定为海外来源的收入，要不要在新加坡缴税，就看你有没有“在新加坡收取”它。比如：

• 通过现金、支票、电子转账等方式汇入新加坡；

• 用来偿还新加坡的债务；

• 用于购买位于新加坡的资产（比如设备或原材料）。

很多外国人和企业会担心：用了新加坡的银行或基金管理服务，是不是就要被征税？其实不用担心——只有新加坡税务居民（个人或公司）才需要就在新加坡收取的海外收入纳税。如果不是新加坡税务居民，或者公司不在新加坡运营，海外收入汇进来一般是不会被征税的。

说到双重征税，虽然同一笔钱可能在海外和新加坡都被课税，但新加坡是有一些税务优惠措施来缓解这个问题的！

比方说，新加坡税务居民公司可以享受“外国来源收入豁免计划（FSIE）”，下面三类海外收入可能免税：

• 海外股息

• 海外分支机构的利润

• 海外服务收入

想要申请这类减免，公司必须同时满足这些条件：

• 是新加坡税务居民；

• 该笔收入在海外已经缴税或应当缴税；

• 该收入在新加坡也属于应纳税范围。

而想要免税，还要符合三项条件：

• 海外税率不低于15%；

• 该收入在来源国已经完税；

• 新加坡税务机关认为给予免税对公司有利。

申报的时候，你得在所得税表中提供这些材料：

• 收入性质、金额、来源地；

• 海外地区的名义税率；

• 以及完税证明，这样才能符合“须纳税”条件。

“须纳税”又分两种情况：

• 如果是实质性业务活动，需要准备公司声明及税收优惠证明；

• 如果是因为股息，则要看股息税和底层税是否已经缴纳。

此外，新加坡也提供了两种税收抵免机制：

1. 单边税收抵免（UTC）——适用于从没有DTA的国家汇回的收入；

2. 双重征税减免（DTR）——适用于从有DTA协定的国家汇回的收入。

所以你看，通过合理设置新加坡公司架构，是完全可以享受到本地低税制的好处，还能有效避免双重征税的！

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