不只是避税天堂：新加坡单一家办，为何成为全球富豪的“终极战略武器”？

全球800多个富豪家族已选择新加坡设立家族办公室，它不仅关乎财富管理，更成为身份规划与家族治理的核心工具。

新加坡凭借完善的法律框架、优越的税制环境以及多样化的家族财富传承工具，近年来已成为全球高净值人群设立家族办公室的首选地之一。

特别是单一家族办公室（Single Family Office，简称 SFO），越来越多地被用作资产管理、身份布局与家族治理的重要平台。

自2019年来，得益于新加坡的世界金融中心地位和令人心动的税收豁免政策，全世界已经有超过800个富豪家族选择在新加坡设立家族办公室。

单一家族办公室的基本常识与家庭成员界定

单一家族办公室（SFO）是只为某一特定家族提供专属服务的机构，其主要职能包括投资配置、税务筹划、资产保护、慈善安排以及财富与价值观的代际传承。

相较于服务多个家族的 MFO（多家族办公室），SFO 的定制化程度更高、私密性更强。

在新加坡设立家族办公室时，如果希望家人都能成为基金的受益人或参与者，需要先明确谁能算作“家庭成员”。根据新加坡金融管理局（MAS）指引，家庭成员的范围包括：

• 拥有直系血缘关系的亲属（来源于共同祖先）；

• 现任或前任配偶；

• 被合法收养的孩子；

• 继子女（配偶或前配偶的子女）。

所谓“共同祖先”不能追溯得过远，通常以两代以内的祖先为合理界限。

案例剖析：家庭成员的界定

案例一：儿子、母亲和儿媳妇可否视为一个家庭？

可以，但有条件：儿子必须是家办基金的受益人或受益所有人。如此，他的母亲（婆婆）和妻子（儿媳妇）便可一同被视为“家庭”成员。

案例二：堂兄妹之间是否可行？

可以！条件是他们需源自同一祖先（如祖父），即具有共同的直系血缘来源。

案例三：同父异母/同母异父的兄弟姐妹能否算作家庭成员？

可以！根据MAS的定义，只要两人源自同一直系血缘祖先，即可被视为家庭成员。

即便兄弟姐妹由不同母亲或父亲所生，只要有一方父母相同，便属于“同祖先”范畴。

案例四：姐夫/妹夫能否算作家庭成员？

可以，但有条件！若希望配偶的兄弟或姐妹的配偶（如姐夫、妹夫）也能纳入“家庭成员”，需满足一个要求：其中一人也必须是13O/13U基金结构的受益人。

涉及“姻亲关系”时，要格外留意受益人结构的设计，不能仅凭配偶身份纳入，还需有“直系血缘”作为桥梁。

新加坡家办的税收优惠：三大豁免计划

新加坡为SFO提供三种主要的税收豁免政策，分别适用于不同的资产规模与运营要求。

• 13O计划（原13R）：适用于在岸基金税收豁免计划，最低资金门槛为2000万新币。

• 13U计划（原13X）：增强级基金税收豁免计划，适用于规模更大、结构更复杂的家族办公室，最低资金门槛为5000万新币。

• 13D计划：官方无最低资金要求，但通常建议保持在200-2000万新币之间。

这些税收优惠计划允许家族投资机构的某些特定投资收益享受新加坡免税待遇，并且已延长至2029年12月31日。

家办常见架构：有无信托的差异

家族办公室的架构设计至关重要，常见的主要有两种形式：

无信托架构

• 家族直接持有基金公司和管理公司；

• 家族持有基金公司，基金公司向管理公司支付管理费，管理公司向基金公司提供管理服务。

有信托架构

• 家族信托100%持有基金与管理公司；

• 家族信托持有基金公司，由其控股管理公司。

楹进集团强烈建议客户将13O或13U架构置于离岸信托下，将家族资产进行最大限度的风险隔离和传承保护。

截至2023年，新加坡已经吸引了全球800多个富豪家族设立家族办公室，这个数字在2024年仍在稳步增长。

新加坡家族办公室不仅仅是税务筹划工具，更是实现全球身份布局、家族治理与财富长期增值的战略选择。不同架构与条款各有适用场景，建议在专业机构如楹进集团协助下进行整体规划，以确保效率与合规性。

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