如何高效准备并提交YA 2025新加坡公司所得税申报表？

为了避免年底申报高峰期的小拥堵，也让您有更充裕的时间准备，建议尽早提交 2025 课税年度（YA 2025）的公司所得税申报表。

另外，今年的 11 月 29 日和 30 日正好落在周末，可能会更容易出现集中申报的情况。提前完成，也能让公司更安心。

一般公司所得税规定

新加坡的公司所得税采用“前一年度课税”制度。新加坡的公司所得税税率为 17%。

新加坡企业定义

就所得税而言，下列实体被视为公司：

根据《公司法》（Companies Act 1967）或新加坡现行其他法律成立或注册的商业实体。其公司名

• 通常包含“Pte Ltd” 或 “Ltd”；

• 在新加坡注册的外国公司，例如外国公司的分行；

• 在新加坡境外成立或注册的外国公司。

以下实体不被视为公司：

• 独资经营（sole-proprietorship）

• 合伙企业（partnership）

公司税务年度怎么计算？

-小科普：简单讲懂 Basis Period & YA

• 基础期间（Basis Period）＝公司“这一年赚的钱”的那段财年

• 课税年度（Year of Assessment / YA）＝“下一年报税的那一年”

新加坡的公司所得税不是按“当年”交的，而是按前一年的收入来算。因此比如公司在 2024 年赚的钱，会在 2025 年报税。

税务局（IRAS）会根据公司 2024 年整年的收入、支出等资料来计算税额。这段“用来计算税的财年”就叫 Basis Period（可理解为：报税参考的财务年度）。

而在税务术语中，2024 财年获取的收入将在 2025 年课税。2025 年是课税年度（YA 2025）

不同财年结束时间的基础期间示例

公司可根据自身业务运作选择最适合的财年结束日。IRAS 不会替公司决定财年结束时间。

如需更改公司财年结束日，必须通过 BizFile+ 向新加坡会计与企业监管局（ACRA）提交更改申请。IRAS 会根据企业向 ACRA 更新的记录同步更新。

企业相关税务

公司所得税税率

公司需按 17% 的统一税率对其应课税所得（chargeable income）进行纳税。 这项规定适用于新加坡本地公司及外国公司。

应课税所得（Chargeable Income）

应课税所得指公司在某一课税年度内的可课税收入（即扣除税务允许的费用后的收入）。

理解公司税务年度并不复杂，只要把财年与课税年度理顺，后续的准备与申报都会简单许多。

如果您在 YA2025 的申报、资料整理或规划上有任何疑问，欢迎随时联系我们。让专业的事情交给专业的人，也让您的公司在新的一年更从容、有序地前进。

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