美国弃籍税常见问题解答

当美国绿卡长期持有者或者是美国公民在考虑弃籍的时候，同时需要分析一下是否会触及弃籍税（Exit Tax）。很多绿卡持有人都有了解到，如果持有绿卡超过8年（包括8年），就有可能需要缴纳弃籍税。

但是，不是所有的弃籍人士都需要缴纳弃籍税，一般来说，被覆盖的弃籍人士才有可能需要纳税。成为被覆盖的弃籍人士有三个触发条件，只要符合其中任意一项就是被覆盖的弃籍人士了。如果在正式放弃美国绿卡或国籍的那一天，弃籍人对下面的三个问题的回复是“否”，那么他/她就是被覆盖的弃籍人士。

问题1：是否按时做税务申报？

是否按时申报弃籍前五年的美国税表以及缴清所有税款？比如弃籍发生在2022年，那么是否有申报从2017到2021年这五年的美国税表并且缴税所有税款？

如果答案是“否“，那就意味着某年的税表没有申报或者是没有缴税，税务合规没有做到，从而没有通过”认证测试“，成为被覆盖的弃籍人士。

问题2：曾经纳税比较高？

整合从2017年到2021年所缴纳的联邦税，计算每年的平均纳税额，每年缴税是否低于$178,000?

如果回答是“否”，前五年每年缴纳的联邦所税得年均数额超过$178,000，那么就没有通过“净所得税纳税义务测试”，从而成为被覆盖的弃籍人士。

问题3：个人净资产价值多少？

收集整理全球资产（包括美国和海外资产，养老金，人寿保险等）以及所有债务。个人净资产市值少于$2,000,000？

如果答案是“否”，个人净资产超过了2百万美元，那么就没有通过“净资产测试”，成为了被覆盖的弃籍人士。

如果判定是被覆盖的弃籍人士，就需要按规定向美国国税局申报和缴纳弃籍税。纳税人在决定放弃美国绿卡或国籍之前可以先自行判定是否需要缴纳弃籍税，然后咨询专业人士，提前做好税收安排。

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