香港税务新动态：277万份报税表背后的税收策略与免税技巧

香港税务局于5月4日向纳税人发出了约277万份个人报税表，创下历史最高，比去年则多出11万份，反映了新香港人通过各种人才计划流入香港后为香港做出贡献。

一般雇员需在报税表发出后的一个月内提交填妥的个人报税表，而经营独资业务的人士最迟应于8月向税务局提交。不过如果你正好是刚来香港，则首次报税没有特定的日期。公司会在你入职后的3个月内向税务局提交表格。待税务局为你建立税务档案后，通常会在随后的5个月内寄出报税表。

如何计算香港的薪俸税？

税务局按照该年度应课税入息实额按照累进税率以及入息净额按照标准税率15%分别计算，最后取较低者征收。不过从去年开始对于入息净额超过500万的高收入人士，超过500万港元的部分则以16%的税率计算。

A）应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额（按累进税率计算薪俸税A）

B）入息净额 = 入息总额 - 扣除总额（按标准税率计算薪俸税B）

实际应缴薪俸税为A，B中较低者。

免税额项目：

【1】个人免税额

基本免税额：132,000元
已婚人士免税额：264,000元
单亲免税额：132,000元
伤残受养人免税额：75,000元
伤残人士免税额：75,000元

【2】子女免税额

第1至9名子女（每名）：130,000元
每名子女出生的课税年度，子女免税额可额外增加：130,000元
供养兄弟姐妹免税额：37,500元

也就是说孩子今年出生的话免税额是260,000元

【3】供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额（留意父母或祖父母/外祖父母必须常居香港而且同报税人同住至少6个月并无需付出十足的生活费）

年龄为60岁或以上，或未满60岁但领取伤残津贴的父母/祖父母/外祖父母（每名）：50,000元
年龄为55岁或以上，但未满60岁的父母∕祖父母∕外祖父母（每名）：25,000元

扣税额项目

薪俸税／个人入息课税／利得税：2025/26年度上限3000元
住宅租金扣税：扣税额最高100,000元。如纳税人与子女同住并符合特定条件，最高租金扣税额可由100,000元提高至120,000元。申请租金扣税时，租约必须已加盖印花（打厘印）。
供楼扣税：若供楼人士持有香港境内物业并自住，即可申请将按揭利息用作扣税，扣税额上限为100,000元。若纳税人与子女同住并符合特定条件，供楼扣税额可由100,000元提高至120,000元，直至子女满18岁为止。
个人进修开支：扣税上限 100,000元
强积金强制性供款：扣税上限 18,000元
年金及可扣税强积金自愿性供款（TVC）：扣税上限 60,000元
自愿医保（按每名受保人计算）：扣税上限 8,000元

认可慈善捐款：扣税上限为入息的35%

提前预告，根据今年的财政预算案，26/27年度的免税额明显增加，新来香港的优才们可以善用免税额和扣税额项目达到免交薪俸税举例：高才A月收入4万港元，年收入48万港元。如果仅A一人在港，基本免税额13.2万，住宅租金扣税10万，强积金扣税1.8万，这样应课税入息总额是48-13.2-10-1.8=23万，按照累计税率需要交税18,100。如果购买年金计划，每年交6万年金，就只需要交8,800港币税。如果再有个人进修，自愿医保或者慈善捐款，就可以轻松实现免税。如果A带一个孩子一起来港，同样月收入4万港元，多了子女免税额13万，只需交税1000，俩个孩子免税额26万，就可直接免税。如果用尽年金或强积金自愿性供款，自愿医保等扣税三宝，则A+小孩+配偶组合年收入62万以下都勿须交税。对比内地年收入62万人民币家庭需要交税8-10万，并缴纳6.5万五险一金，实际到手45-50万人民币。

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