香港税务攻略：内地人必看，揭秘绿色炸弹的省钱秘诀

写给今年第一次收到香港"绿色炸弹"的内地人，帮你搞清楚哪些能填、哪些不能填、怎么填最省钱。

又到了收"绿色炸弹"的季节。

上周发了篇手把手教填表的文章，后台好几个人问同一个问题：

"Patrick，有哪些项目可以抵税？我全填上了吗？"

说实话，这个问题比怎么填表重要多了。填表格式搞错了，税务局会退回来让你改。但漏填一个抵税项，几千块就这么没了——税务局不会跟你说"你少填了哈"。

我花了两个周末，把薪俸税的所有免税额和扣除项翻了一遍，结合我自己的情况，整了这份内地人专属版。

先说个基础概念。

一、搞清楚：免税额 ≠ 扣除项

这两个我一开始也搞混过。

免税额（Allowance）— 按你的身份和家庭状况给的，不用你证明什么，满足条件就自动享受。

扣除项（Deduction）— 你实际花了钱才能扣，要留收据和证明。

举个例子：

基本免税额 132,000 港元——你工资没超这个数，一分钱税不用交。这不是你申请的，是政府自动给的。

但自住房屋贷款利息不行——你去年付了多少利息，才能扣多少，要银行出证明。

搞清楚这个，后面就不会犯迷糊。

二、14个抵税项，一项一项说

我按免税额和扣除项两大类列，标了星的是内地人最容易漏的。

免税额类（6项）

1. 基本免税额 — 132,000 港元

人人都有，自动适用。已婚的话，你和配偶可以分开报（各享132,000），也可以合并报（一起享264,000）。

2. 已婚人士免税额 — 264,000 港元（*）

这个很多人不知道——特别是配偶在内地的。

税务局的规定是：即使你配偶不在香港、没有香港收入，你仍然可以申领已婚人士免税额。

后台读者"光"专门问过：老婆孩子在内地，能不能算已婚免税额？ 答案是可以。BIR60第5.2栏，填配偶姓名和证件号就行。

3. 子女免税额 — 130,000 港元/第一个子女

每名子女130,000，第二个起略有差别。孩子出生当年还可以额外申请一笔130,000的"额外子女免税额"。

关键点：子女不需要在香港住或读书，在内地一样可以申领。

4. 供养父母/祖父母免税额

• 住在一起：50,000/人
• 不住在一起：25,000/人
• 父母超过60岁还有额外免税额

难点是要提供父母在内地或香港的居住证明。不过税务局对内地父母相对宽松，如实填就行。

5. 单亲免税额 — 132,000 港元

单亲抚养子女可以额外拿一份。

6. 伤残受养人免税额 — 75,000 港元

照顾有残疾证的家庭成员可以申请。

扣除项类（8项）

7. 自住房屋贷款利息 — 上限 100,000 港元/年

在香港买了自住房的，贷款利息能抵扣。要银行出年度还款单。

8. 强制性公积金（MPF）供款 — 上限 18,000 港元/年（*）

这个太重要了，很多人搞错。

你的MPF供款（工资的5%）是可以从应纳税收入里扣掉的。

举个例子：月薪30,000，每月MPF自供1,500。 全年MPF供款 = 1,500 × 12 = 18,000。 这18,000直接从你的应纳税收入里减掉，按17%税率算，省了3,060。

但这里有个大坑。

后台读者问了三次的问题——内地社保能不能抵扣？

答案是：不能。

根据内地和香港的CDTA（避免双重征税安排），在香港交的MPF可以抵扣，但内地交的社保不行。如果你在香港工作，同时在内地交着社保，那部分钱是没办法在BIR60上扣掉的。

这就是"双重扣税"的坑——两边都在扣，到手收入缩水不少，但税务局只认MPF那部分。

9. 自愿医保（VHIS）保费 — 上限 8,000 港元/人

买了香港自愿医保的，每人每年最多扣8,000。一家四口就是32,000。要保险公司出缴费证明。

10. 年金供款 — 上限 60,000 港元

买了香港可扣税年金（QDAP）的可以抵扣。

11. 进修开支 — 上限 100,000 港元

工作相关的课程和考试费用可以扣。注意，是"工作相关"，不是你的兴趣爱好班。

12. 长者住宿照顾开支 — 上限 100,000 港元

父母住安老院的可以抵扣。

13. 慈善捐款 — 不少于 100 港元

捐给香港认可的慈善机构，满100就能扣。

但捐给内地的慈善机构目前不行，必须是香港注册的认可慈善机构。

14. 居所贷款利息（同上文第7项）

三、内地人最容易漏掉的 Top 3

Top 1：已婚人士免税额（配偶在内地也能申领）

后台至少4个人私信问过。"老婆/老公在内地，能不能报已婚？"——能。别漏了，值264,000的标准免税额。两人收入差异大的话，合并报税更划算。

Top 2：子女免税额（子女在内地也能申领）

孩子在内地上学、生活，照样能享受香港的子女免税额。每名子女130,000。

Top 3：MPF供款抵扣（不是自动的，要自己填）

很多人以为MPF会自动扣掉——不是的，你要在BIR60第7栏自己填上去。HR给的IR56B上会列出你的总收入和MPF供款额，但税务局不会自动帮你抵，你得自己在报税表里操作。

四、算一笔账：月薪3万，到底能省多少

假设：

• 月薪30,000
• 已婚无孩（配偶在内地无收入）
• 每月MPF自供1,500
• 租房住（没买房）

按2025/26年度税率（2%-17%累进）算：

• 首50,000 × 2% = 1,000
• 次28,000 × 6% = 1,680
• 全年应缴税款：2,680 港元

如果没填已婚免税额，只用了基本免税额：

• 应纳税收入：342,000 - 132,000 = 210,000
• 要交的税：大约16,000+
• 一年多交了13,000+

"少填一个亏几千"真不是标题党。

五、明年还能省更多

最后说个好消息。

2026/27年度财政预算案已经确认，从明年4月1日起免税额全面上调：

• 基本免税额：132,000 → 145,000
• 已婚免税额：264,000 → 290,000
• 子女免税额：130,000 → 140,000

今年的税按旧额度报，明年的税就能用新额度了。

这个信息差在哪？

绝大多数内地人不知道香港明年要涨免税额。我现在告诉你，等于比别人早一年规划——今年把该填的项目填对，明年等着少交税。

具体涨了多少、你能省多少，后面会专门写一篇分析。

六、总结

收到报税表后，别一上来就填数字。先把这14个项目过一遍，看看哪些你能用上。尤其是已婚人士免税额、子女免税额、MPF供款扣除——这三项内地人最容易漏掉。

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