塞浦路斯入局家族办公室赛道！与香港、新加坡上演“三足鼎立”？

在地中海东部，塞浦路斯正在开启经济多元化的新篇章，这个欧洲岛国最近将目光投向了全球富豪的财富管理——家族办公室领域。

据海外媒体报道，塞浦路斯正在积极布局家族办公室市场，试图与香港和新加坡争夺这一高净值财富管理领域的"蛋糕"。作为欧盟成员国，塞浦路斯凭借其战略地理位置、低税率环境和快速移民通道，正成为高净值家族财富管理的新选择。

塞浦路斯开始布局家族办公室业务，图源海外媒体

然而，与香港和新加坡相比，塞浦路斯在政策成熟度、监管框架和专业服务生态方面仍存在显著差距，短期内难以撼动后两者在亚洲地区的主导地位。

1、塞浦路斯有何底气？

家族办公室本质上是为单个家族提供定制服务的私人架构，不同于面向公众的基金。它们通常不需要特定金融许可，尤其当属于单一家族办公室（SFO）时。

这类架构具有多重优势：家族拥有绝对控制权和高度灵活性，可实施个性化投资策略，进行税务和法律优化，并实现长期财富传承与资产保全。

对塞浦路斯经济而言，家族办公室能够直接带来多方面的好处：吸引外国投资、创造高质量就业机会、推动专业服务行业成长，同时也有助于提升该国作为金融中心的声誉，促进经济结构多元化和长期稳定。

有迹象表明，塞浦路斯已经吸引了一些本土及境外家族设立办公室。他们选择这里，往往是看中其税收稳定性、健全的法律体系以及优质的专业服务资源。

税收政策是家族办公室选址的重要考量因素，香港、新加坡和塞浦路斯都提供有竞争力的低税率环境，但具体政策各有侧重。

香港的税收优势主要体现在无资本利得税、无股息税、无遗产税，加上2023年推出的家族投资控权工具（FIHV）利得税豁免政策，为家族办公室营造了极具吸引力的税务环境。

香港家族办公室要求管理资产规模不低于2.4亿港元，雇佣至少两名全职员工，年运营开支达到200万港元以上，对合资格资产产生的利润可完全豁免利得税。

新加坡则通过13O和13U两类基金税收激励计划吸引家族办公室。

13O计划要求初始资产规模达到1000万新元（两年内增至2000万新元），年运营支出不低于20万新元；13U计划门槛更高，资产要求5000万新元，年支出50万新元。

值得注意的是，新加坡对税务居民采用属地征税原则，公司及个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，属于新加坡的应税收入。

塞浦路斯作为欧盟成员国，企业所得税率仅为12.5%，为欧盟最低水平，且不征收资本利得税和遗产税，股息也享受免税待遇，税收竞争力显著。

不过，塞浦路斯尚未推出针对家族办公室的专项政策，主要依赖通用公司法框架运作。此外，该国对非欧盟企业实施严格的反洗钱审查，账户冻结比例较高。2021年实施的《经济实质法》还要求企业证明在当地具有真实经营活动，否则可能被取消税收优惠并触发国际信息交换。

从三个地区的比较来看，塞浦路斯与香港、新加坡的竞争并非在同一层面上。

香港和新加坡如同财富管理界的“一线城市”，拥有完善的生态体系和成熟的监管框架，它们的主要任务是在现有基础上优化细节，应对国际税收规则的变化。

塞浦路斯则更像一个“特色小镇”，凭借独特的区位优势和税收优惠，吸引特定细分市场。它的目标不是全面取代香港和新加坡，而是在全球财富管理生态中找到自己的利基市场。

对家族办公室而言，选择何处设立机构取决于多种因素：

• 若业务重心在亚洲市场和国内，香港仍是首选；

• 若更看重政治稳定性和完善法治，新加坡优势明显；

• 若着眼于欧盟市场或中东连接，未来可选择塞浦路斯。

有专家表示：“最精明的家族办公室可能会采取多地点策略，利用每个司法管辖区的独特优势，而不是把鸡蛋全部放在一个篮子里。”

未来五年，全球财富管理格局将继续重塑，香港与新加坡的“双城记”仍会继续，但塞浦路斯、阿联酋等新兴参与者的加入，将为全球富豪提供更多元的选择。

真正的赢家，或许是那些能够灵活运用不同司法管辖区优势，为自己家族财富打造全方位、全球化管理架构的高净值人群。

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